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갑근세, 갑종근로소득세, 근로소득세. 라는 말을 어디선가 한 번은 들어봤을텐데요.
급여를 지급받아 소득에 대한 세금 납부의 의무를 지는 것을 말합니다.
아래 내용을 보겠습니다.
급여에 대한 세금 신고는 일반적으로 원천징수의무자(고용주)가 진행하며, 대한민국 기준으로 설명드릴게요. 신고 주체가 사업자(고용주)인지, 개인 프리랜서(근로자가 아닌)인지에 따라 약간 다르지만, 일반적인 급여소득세 신고는 아래와 같은 절차와 정보를 필요로 해요.
✅ 갑근세(근로소득세) 신고를 위한 필수 정보
1. 근로자 정보
- 이름, 주민등록번호
- 주소
- 입사일 및 퇴사일 (해당 시)
- 월별 급여 내역
- 4대 보험 가입 여부 및 보험료 내역
2. 지급 내역 (급여명세서 기반)
- 월별 총 지급액 (기본급, 상여금, 수당 등)
- 비과세 소득 항목 (식대, 차량유지비 등 기준 충족 시)
- 과세소득 총액
- 원천징수세액: 소득세, 지방소득세, 4대 보험료 중 일부
- 공제 내역: 국민연금, 건강보험, 고용보험 등
3. 연말정산 관련 자료 (1년 치 신고 시)
- 소득공제 및 세액공제 증빙자료
- 인적공제(부양가족), 보험료, 교육비, 의료비, 기부금 등
- 국세청 홈택스에서 제공되는 연말정산 간소화자료
✅ 근로소득세(갑근세) 신고 일정 (2025년 기준 예상)
📌 매월 신고
- 원천징수이행상황신고서 제출
- 기한: 매월 다음 달 10일까지 (예: 4월 급여는 5월 10일까지 신고)
- 대상 세금: 소득세 + 지방소득세
- 방법: 홈택스 전자신고 또는 세무서 방문
📌 연간 정산 (연말정산)
- 기간: 다음 연도 1월 ~ 2월 말
- 신고주체: 고용주가 대신 정산함
- 제출기한: 다음 연도 3월 10일까지 (원천징수영수증 제출 포함)
✅ 신고 방법
1. 홈택스 (국세청) 이용
- https://www.hometax.go.kr
- 전자신고 메뉴 > 원천세 신고
- 공동인증서 로그인 필요
2. 4대 보험 연계
- 급여 계산 시 자동으로 보험료와 함께 원천세 계산이 되도록 ERP나 회계프로그램 사용 추천
3. 세무사 대행
- 복잡하거나 직원이 많으면 세무사에게 외주 주는 경우도 많음
✅ 기타 주의사항
- 뒤늦게 신고하는 기한후 신고 시에는 가산세 발생
- 지방소득세는 지자체에 따로 신고하는 구조였지만, 지금은 홈택스에서 연계 가능 (신고 후 바로 접근할수있는 버튼있음)
- 상여금, 인센티브 등 일시소득도 반드시 포함
- 퇴직금은 별도로 “퇴직소득세”로 처리함 (퇴직소득원천징수영수증 필요)
급여명세서 를 예를 들어 한 번 작성해보았습니다.
항목세부 내용
| 성명 | 김토리 |
| 소속 / 직위 | 경영지원팀 / 사원 |
| 사원번호 | 250101 |
| 지급년월 | 2025년 4월 |
| 지급일 | 2025년 4월 25일 |
✅ 지급내역
항목금액 (원)
| 기본급 | 2,500,000 |
| 직책수당 | 200,000 |
| 식대 (비과세) | 100,000 |
| 교통비 | 50,000 |
| 총지급액 | 2,850,000 |
✅ 공제내역
항목금액 (원)
| 국민연금 | 112,500 |
| 건강보험 | 86,500 |
| 장기요양보험 | 11,400 |
| 고용보험 | 22,800 |
| 소득세 | 57,360 |
| 지방소득세 | 5,730 |
| 총공제액 | 296,290 |
💰 실수령액
항목금액 (원)
| 실지급액 | 2,553,710 |
- 식대 비과세는 월 10만원까지 적용 가능 했는데, 월 20만원으로 바뀌었어요. 이건 잘 확인하셔야합니다.
- 장기요양보험료는 건강보험료의 일정 비율로 자동 계산됨, 매 년 퍼센티지가 달라지고 있어요, 상승합니다.
- 공제액은 고용 형태, 근속 연수, 급여 규모에 따라 달라질 수 있음
- 소득세와 지방소득세는 국세청의 간이세액표 기준에 따라 결정됨 (금액이 큰 경우 120% 까지 소득세 공제가능해요)
위의 표에 보시면 국민연금, 건강보험, 장기요양보험, 고용보험 이라는 네가지 종목이 있어요.
이를 통칭하여 사대보험이라 부르고 근로자가 있는 사업장에서 의무적으로 가입하도록 되어있습니다.
급여를 지급할때 일정 비율로 공제해 두고, 근로자가 얼마, 나머지 사업주가 얼마 하여 금액 부담하여 납부를 합니다.
사대보험료는 각 공단에 내는 것이며, 소득세는 세무서에, 지방소득세는 각 지역 관청인 구청,시청,군청에 납부를 합니다.
내월급 일백만원인데. 통장에는 왜 이것만 주는거에요? 라고 할 수 있는데 이는 위의 내용과 같습니다.